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明确!2022年小规模1%继续执行!
发表于 2022年01月14日 浏览:
文章导读:明确! 2022年小规模 1%继续执行! 3%的专票自然是按3%申报, 你总不可能你开了3%的专票只交1%的增值税,然后购买方还能抵扣3%,这样就乱套了。 怎么申报呢? 还是小规模 先总后分 的...

明确!2022年小规模1%继续执行!

3%的专票自然是按3%申报,你总不可能你开了3%的专票只交1%的增值税,然后购买方还能抵扣3%,这样就乱套了。
怎么申报呢?
还是小规模先总后分的操作办法来看。
案例1、公司2021年4季度开具20.6万3%的专票,同时开具了20.2万1%的增值税普通发票,如图:

好了,思路来了。
首先汇总看总的销售额,4季度公司合计销售额40万,未超过45万,享受小微免税优惠。
然后分项每种发票和具体业务。
这里业务都一样,发票种类不同,专票部分不享受免税,普通发票是可以免税的。
由于开具的是3%的专票,所有按照3%缴纳增值税,普通发票享受小微免税。
最后一步,填写申报表。
申报表填写如下:

专票20万自然是填写到征税栏次,因为按3%纳税,所以应纳税额是0.6,无法减征。
普通发票20万享受小微,填写到小微免税栏次,也就是第9和10栏。税额部分自动生成,不用管它了。
就完事了哈。
案例2、公司2021年4季度开具20.6万3%的专票,同时开具了20.2万1%的增值税专用发票,如图:

都开的专票了,还是套路,按照先总后分的思路。
总的来看,4季度公司合计销售额40万,未超过45万,享受小微免税优惠。
分开来看,由于公司都是开具的专票,虽然销售额未超过45万,但是所有都要交税,具体3%按3%交税,1%按1%交税。
最后就是填表了,
申报表填写如下,40万的销售额都是要征税,自然都填到征税栏次,也就是第1栏,因为开的专票, 所以其中统计项目也要填上40万。

因为1%的发票是3%减按1%,所以,20万1%的部分需要填写2%的税额到减征栏次,实现减征。
同时需要填写减免税明细表。

最后当期应交税额0.8万。

案例3、公司2021年4季度开具20.6万3%的专票,同时开具了40.4万1%的增值税普通发票,如图:

还是一个套路思考。
先总的看全公司销售额,4季度公司合计销售额60万,超过45万,不享受小微免税优惠。
再分项看,不享受小微,那分项都需要纳税,不管普通发票还是专票,因为专票是3%,所以按3%纳税,普通发票是1%,所以减按1%纳税。
最后就是填写申报表填写如下:

都要纳税,所以60万销售额都填写到征税栏次,不同的发票填写到不同的其中栏次。
因为有40万是1%,减征了2%,所以减征额要填写40的2%,还要填写减免税明细表。

最后实际缴纳1的增值税。
所以,这就是开了3%专票的情况,其实申报套路都是那个思考套路,先总后分,只是这里分的时候你需要注意3%的专票需要按3%交税就是了。
好了,3%的专票解决了,我们来看看开了3%的普通发票如何申报?

老规矩,按先总后分的原则搞一下下面的数据
总的数据整理如下:

思路其实是一样的,我们首先看看他整个销售额,整个销售额是6.8万,没超过季度45万,这是可以享受小微免税的。
然后我们再分项看看发票开具情况。
有专票,这个专票部分是不能享受免税的,所以专票和普通发票要分开填申报,专票填到征税栏次,普通发票填写到免税栏次。
专票呢开的是1%,在填写申报表的时候要先按3%填写应纳税额,然后再填写2%的减征额,最后实际缴纳1%的税。
而普通发票呢,既然是满足小微免税,那普通发票就都填写到免税栏次,因为是个体户,所以需要填写到未达起征点栏次。
最后就是填写申报表了。
具体申报表填写就是如下:

从申报表我们可以看到,专票部分

就是我们表格的这部分


申报表体现了一个减征的过程。
而普通发票呢?
因为普通发票虽然有开3%,但是因为汇总销售额都是小于45万,所以普通发票可以享受小微免税。
按全部销售额直接填免税栏次就行了。

就是我们表格的这部分,


所以,就完事了。
我们再看一个普通发票不享受免征的案例吧,这样更能体现3%如何按1%申报。
公司2021年4季度销售数据如下:

还是汇总看看,汇总销售额是70万,自然是超45万了,不享受小微免税。
那么再分项来看,由于总的都不免税了,所以分项也是都要交税。
关键问题是3%的普通发票是按3%交税还是1%???
这个告诉大家,可以按1%,和专票3%不同,普通发票本身购买方不需要抵扣,所以不影响销售方按1%纳税。
好了,分项也分析了,那直接填表吧。

因为都是征税,所以都填到征税栏次,其中专票和普通发票分开填写。

因为都是按3%减按1%纳税,所以减征额按销售额70的2%填写。
最后税额就是0.7
享受了减征,填写减免税明细表。

完事了,就是这么简单。
 
 
 
 
 
 
 
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