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如何合理规避个税?总局再次明确:这6项其他所
发表于 2021年11月30日 浏览:
文章导读:如何合理规避个税?总局再次明确:这6项其他所得不用缴个税! 有朋友发来问题,如何合理规避个税?哪些其他所得不用交个税? 个税,我们得先了解新个税法中反避税的规定,再新...
如何合理规避个税?总局再次明确:这6项其他所得不用缴个税!
 
有朋友发来问题,如何合理规避个税?哪些其他所得不用交个税?

个税,我们得先了解新个税法中反避税的规定,再新公告对其他所得的规定。对于哪些其他所得不用交个税,具体根据其所得的性质来决定的。
对于高净值人群的避税手段强化征管的形势下,我们如何应对反避税条款?如何合理避税呢?
具体财叔和同学们一起详细的分析学习一下。
01新个税法反避税条款是怎么规定?
根据新个税法第八条规定,有下列情形之一的,税务机关有权按合理方法进行纳税调整:

一、个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额,且无正当理由;
二、居民个人控制的,或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;
三、个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。税务机关依照前款规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。
02我们如何应对反避税条款?
对于方避税规则,讨论也很多,都没有合理区分避税和偷税,实际上,人们熟悉的所谓个税避税方式,例如用个人私户收款或取得境外股息不申报,实际属于偷逃税而不是避税。

无论是企业还是个人,其交易的所得税负都很轻,而是直接参与股票和房产交易的个人众多。那我们应这样反避税:
一、合理合法的税务筹划
企业合理安排投资架构,科学安排个人和投资经营回报比例,实现股东价值最大化,避税风险。
二、“避税空壳”转化“实际公司”不合理的业务安排为合理业务交易,不仅能控制税务成本,同时,延长产业新链条,也是税筹的一部分。

三、境外避税转为境内不具备境外实际经营能力情况的,则需要将境外避税地改为境内,毕竟境内外避税的有区别的。当然,在避税地展开实际经营活动是更好的。

四、合法渠道取得个人利益通过合法渠道争取个人合法权益时,不可能兼顾所有人利益,但政策还不断完善,使个人合法权益得到保护也是不错的。



 
03切记!5种避税高风险的情形
1、工资拆分

在实务中,企业最多采用的简单粗暴的工资拆分方式。以下2种方式最为常见的:
1) 企业所有员工工资都一样很明显,这是很不合理的现象。你想想,不同岗位不同职位不同工作,工资怎么会一样的呢?
2) 员工提供过多费用发票员工提供的费用发票种类金额都过多,如交通、餐饮、住宿等发票,导致这费用过大,远远超过企业正常经营中相对应类型费用的需要比例。

注意:拆分工资是属于偷逃个税。
政策依据《税收征收管理法》第六十九条规定:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,可以对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
2、用现金发放工资
现在国家全面推行银行代发工资方式。公司公户与银行签订代发工资协议,节省财务时间,也让税局银行更好监控。
否则,不通过银行代发工资的企业,不申报个税、社保、少申报登记的情况基本都会存在的。
3、补贴不申报个税
有的企业财务没把员工的补贴,如餐补、话费补贴、房补、交通补贴、生日礼金等合并工资纳税申报。
4、大量员工零申报
如果你的公司和同地区同行业相比,工资低于3500的,明显很不合理,大量员工零申报,都是非常异常的。就等着税局来喝茶吧。
5、虚列员工代发工资
很多企业还是会虚列员工,进行代发工资,来实现拆分高收入员工的工作,但这种没考勤,没员工劳动合同等证明。显然也是不可行的。
因此,以上5种避税操作是高风险的,不可取的。
04 12种合理合规避税方法
对于以上不可取的避税操作,企业该如何合理合规的避税的呢?
1、子女教育从3岁到读博士,每个月1000元的教育费用,夫妻各占50%或一方承担,1000元可以分摊或一方,免征个税。
2、学历或职业资格提高学历或参加职业资格培训发生的费用,学历教育期间每年4800元或取得职业资格证书每年3600元的费用,免征个税。
3、大病医疗大病医疗费用个人负担超过15000元的部分,每年60000万元,免征个税。
注意:需要提供医疗证明及其个人承担费用的原件或复印件。
4、首套住房利息首套住房利息支出,每月享受不超过1000元的额度,免征个税。
注意:最长不超过20年,需要提供贷款合同、还款凭证。
5、房屋租金工作城市的租房支出(没有自住房),直辖市、省会城市等每月1500元、人口规模>100万的每月1100元、<100万的每月800元,免征个税。
提醒:各地免税额度有差异。
6、赡养老人父母年满60岁及以上,每月2000元的赡养费,子女可分摊,免征个税。
注意:独生子女可按每月2000元的标准定额扣除;非独生子女可由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。
7、出差补贴
出差补贴标准,差旅补贴不超过200元,误餐费不超过200元,不计入“工资、奖金”所得,免征个税。

8、离职补偿金职工离职时,领取的经济补偿金不超过在职职工年平均工资三倍内的,免征个税。
9、通讯费因公办事,单位为员工补贴的通讯费,每人每月标准不超过300元,不计入“工资、奖金”所得,免征个税。
注意:单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月“工资、奖金”收入,征收个税。
10、高温费职工夏季发放的高温津贴或食物,以报销形式可以不计税,随工资发放的高温费要交税。
11、分摊法如果某个月份工资高,比如业务提成,可以分摊到其他月份,降低当月税率,相应合法避税。
12、提高公积金额度因为五险一金免征个税,如果收入高不着急用钱,可以提高公积金的缴纳标准,但公司承担的部分也多,你可以和公司协商,多出的部分由自己缴纳。
05最新公告:6项其他所得不需要缴个税
根据最新公告,废止了六项原按“其他所得”征税规定,那么如果以后去的该六项所得,还需要缴纳个税吗?税局官方回复,如下:
 

根据经济社会的发展变化,《公告》对一些原按“其他所得”征税的政策予以废止。具体包括:一、银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付给储户的揽储奖金。二、以蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会的基金利息颁发中国科学院院士荣誉奖金。三、保险公司支付给保期内未出险的人寿保险保户的利息。四、个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入。五、股民个人从证券公司取得的回扣收入或交易手续费返还收入。六、房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付的违约金。
以上六项所得有的因业务不复存在,不存在征税之由;有的因业务不再属于个人所得税征税范围,不需要缴纳个人所得税。
 
 
 
 
 
 
 
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