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8月起,公转私、私户转账将被严查
发表于 2021年09月01日 浏览:
文章导读:有消息称,金税四期8月1日将重磅上线,公户转私、私户避税将被严查。 将要在 大连注册公司 ,寻找 大连代理记账 、 大连公司代办 的小伙伴注意啦!!! 金税四期上线意味着什么!...
有消息称,金税四期8月1日将重磅上线,公户转私、私户避税将被严查。
 
将要在大连注册公司,寻找大连代理记账大连公司代办的小伙伴注意啦!!!
 
金税四期上线意味着什么!!!
 
1月13日,国家税务总局发布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告:

 
从公开的金税四期决策指挥系统的商务部分和技术部分文件来看,金税四期大大增强了内部控制监督平台,其三项主体功能和三项配套功能如下:
 

 
技术加持,强化了内容控制监督。我们猜想,外部随着大数据等技术的成熟也会不断升级,税务监控变的越来越严。
 
金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
 
这意味着,企业更多的数据将被税局掌握,监控也呈现全方位、立体化,以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。
 
01
8月起,私户转账将严查!
已有企业被罚!
 
对于企业放宽来说,私户转账的确是很方便,可以让接受账款的一方很快收款和减少税负,所以很多企业都喜欢用这种方法去收发货款避税。
 
但私人账户避税一向是弊大于利的,金税三期之下就有很多案例可循:
 



 
事情大致经过:
 
该公司2017年-2018年账外取得电动车及配件的销售货款,未申报纳税。
 
2017年通过个人账户收取销售货款12193078.7元,其中11495378.7元未入账、未申报纳税。
 
2018年通过个人账户收取销售货款27883309.65元,其中27018459.65元未入账、未申报纳税。
 
经轧留抵后,追缴增值税税款2017年1670268.7元,2018年3839500.25元。追缴企业所得税2017年、2018年合计439662.71元。
 
因该公司隐匿废料收入、利用虚开增值税专用发票在账簿上少列收入、多列支出的行为构成偷税,拟对应追缴增值税、企业所得税处50%罚款,计2974715.87元。
 
可以算出,该公司因个人卡收款未申报纳税,被追缴税款及罚款800多万这是一个深刻的教训,告诫老板们,一定引以为鉴!
 
案例表明:
1、银行税务共享信息
 
银行、税务信息已经共享,如今税务如果有需要,想要掌握私人账户的资金变动,不再那么困难。
 
2020年起,各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大,老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。税务监管没有法外之地,偷税漏税必然遭到严查!
 
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2、大数据比对分析
 
金三税务系统的强大,自然不必赘言多说。企业的经营是否有异常,发票、申报数据是否真实,系统都会自动对比并分析。
 
动态监测之下,一旦有异常,比如税务率低,系统就会自动预警。不用别人举报,税务局在办公室就知道哪家企业可能涉嫌偷税了。金税四期上线之后,查的就更严了。
 
3、虚开发票这条路被彻底堵死
 
税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制,今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来,请大家遵守税务法规。同时,高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查!
 
4、告诫所有企业老板们:
 
不要再用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款啦!
 
金税三期都已经这么严格,金属四期风险只会更大!
 
02
私人转账将遭严查!
私户转账再也不可行?
 
一、以下九种情况将被税务部门重点稽查:
 

 
其中:公转公超200万、私户境内境外转账金额过大、公户私户频繁互转三种情况较为明显,将收到税务部门的重点稽查和严厉打击!
 
其余几种情况较为隐蔽:如小规模企业常出现上千万资金流水,转初入异常、分批几种转出转入情况较多;如频繁开户销户,并伴随着大量资金活动;比如启用闲置账户并同时进行大量资金活动。这些情况税务局也会对企业的资金流水、历史数据、行业数据进行多向对比,越是税务部门金税四期重点探索和加强稽查的方面。
 
二、以后私户转账一点都不能有了吗?
 
1.私户转账确实存在很多风险:
 
许多企业私户公户不分,资金直接转到个人账户,或涉嫌触犯《刑法》第271条、272条的职务侵占罪、挪用资金罪;
 
多地银行和税局信息已实现共享,税务部门若有需要,要想查某私户的资金变动情况非常简单和方便;
 
近几年各地金融机构与税务部门、反洗钱机构、公安部门合作力度变大,但凡私户转账过于频繁,你的资金交易便会面临更加严格的监控。
 
2.不是所有私户转账都会被严格监控稽查
 
私转私纵然不提倡,但对公账户向私人账户转账,在符合企业实际业务的情况下是允许的,以下8种情况,可以放心大胆地转:
 
2021年起,到底什么情况下公转私、私转私才合法?特地为大家整理了以下8种情况!
 
情况一:甲有限公司将对公账户上的60万元在每月的工资发放日逐一通过银行代发到每个员工的个人卡上,甲有限公司已经依法履行了代扣个税的义务。
 
提醒:公户上的钱转入私户,这样是允许的!不用担心!
 
情况二:甲属于一家个人独资企业,定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。
 
提醒:公户上的钱转入私户,这样是允许的!不用担心!
 
情况三:甲有限公司将对公账户上的6万元打给业务员用于出差的备用金,出差回来后实报实销、多退少补。
 
提醒:公户上的钱转入私户,这样是允许的!不用担心!
 
情况四:甲有限公司将对公账户上的100万元打给股东个人,这100万元已经是缴纳完了20%股息红利个税后的分红所得。
 
提醒:公户上的钱转入私户,这样是允许的!不用担心!
 
情况五:甲有限公司通过对公账户支付授课老师的讲课费10万元,转入老师个人卡中,这10万元已经是缴纳完了劳务报酬所得个税后的税后报酬。
 
提醒:公户上的钱转入私户,这样是允许的!不用担心!
 
情况六:甲有限公司向个人采购一批物品,金额20万元,取得了自然人在税务部门代开的发票,甲有限公司通过对公账户把20万元货款转入自然人的个人卡中。
 
提醒:公户上的钱转入私户,这样是允许的!不用担心!
 
情况七:甲有限公司通过对公账户把10万元转入刘总个人卡中,这10万元用来偿还之前公司向个人的借款。
 
提醒:公户上的钱转入私户,这样是允许的!不用担心!
 
情况八:甲有限公司通过对公账户把8万元转入王某个人卡中,这8万元用来支付王某的违约金、赔偿金。
 
提醒:公户上的钱转入私户,这样是允许的!不用担心!
 
 
03
面对金税四期的上线
 
 
应把握好这几个重要提醒!
 
注意一
金税四期从名称上可以看出,属于金税三期的升级版。
 
注意二
金税三期,实现了对国税、地税数据的合并及统一,其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查!
 
注意三
一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并,而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面,还有“非税”业务,需要实现多维化、全方位的全流程监控。
 
注意四
金税四期上线之后,企业更多的数据将被税局掌握,监控也呈现全方位、立体化,国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
 
注意五
下一步,新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术,从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享,并以大数据为支撑,实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”,未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。
 
注意六
金税四期上线之后,对纳税人的监控可以用四个全来说明,全方位、全业务、全流程、全智能。
 
注意七
金税四期上线之后,对资金的监控将会更为严格,特别是个人卡交易,个人名下一张银行卡涉案,5年内不能开新户,禁用手机支付,包括微信和支付宝,买个菜都只能给现金,所有业务都得去柜台办;同时计入征信,基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”!一旦失信、你将寸步难行!
 
注意八
银行税务共享信息的时代到来了!
 
2019年6月26日,中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。
 
注意九
随着金税四期的上线,下一步对于高净值人群来说,伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款,个人的资产收支更加透明化。
 
注意十
随着金税四期的快速推进,预计将会构建更强大的现代化税收征管系统,实现全国范围内税务管理征收业务的通办,实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通,进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。
 
注意十一
随着金税四期的快速推进,以及随着税务大数据的不断深入和渗透,隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛,监管只会越来越严,社保的规范化是必然的趋势,大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。
 
注意十二
面对金税四期的上线,未来企业的财务合规和税务合规,将是唯一出路!投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火,到头来必将是一条死胡同!企业必须尽快步入财务合规改造期,规范做账和依法纳税,就是最好的税务筹划!越规范、越节税、风险越低!不规范,就是等死,永远做不大!记住合规第一:否则辛辛苦苦几十年,一夜回到解放前!
 
注意十三
国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地,但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展,因此企业应走好每一步、且行且珍惜!一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为,税收洼地不是避税天堂,更不是万能的!“税收洼地”不是不能用,而是不能“滥用”!
 
注意十四
面对金税四期的上线,会计人员做账更是建立在真实业务的基础上,一定要反映业务的来龙去脉,回归业务的真实的商业本质,无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险!企业一定要做一个真实的自己,让真实的业务真实再现,回归业务的本来面目和商业本质!
 
注意十五
国家对民企的监管态度,标志就是“查账户查到了什么程度”,2021年以及即将到来的2022年将会是监管最严的一年,大家拭目以待,且行且珍惜!未来几年更是财务需要创新的一年,要敢于创新、不要安于现状、墨守成规!一定要记住,稽查作为税务征管上的最后一道防线!你不理税,税必理你!现在就是大浪淘沙的时代,能够留下了的企业就是好的企业!这是一个最好的时代,也是一个最坏的时代!
 
04
哪些行业更容易遭到严查?
 
此前,中国人民银行发布《关于<中国人民银行关于在河北省、浙江省、深圳市试点开展大额现金管理的通知(公开征求意见稿)>公开征求意见的通知》。
 

 
而新浪财经等媒体曝出最新消息,《关于开展大额现金管理试点的通知》(银发【2020】105号)正式文件已经发布,试点为期2年,先在河北省开展,再推广至浙江省、深圳市。2020年7月起,河北省开展试点。
 

 
能看出人民银行杭州中心支行发布的通知,主要指向的是浙江省批发零售、房地产销售、建筑和汽车销售四大行业,规定大额现金提现额度的标准,并引导银行业金融机构对于上述四大行业超出额度的体现业务,使用非现金支付方式。
 
上述四大行业若是能够好好利用税务筹划,有许多比私户转账更合理的方法进行避税,以从公司转账100万到个人账户为例:
 
如果直接转:按分红需缴纳100w*20%=20w个税
 
方法一:卖车,老板个人车100w卖给公司,只需要缴纳印花税100w*0.5‰*2=1000,可节税19.9w。且公司购入的车辆进入固定资产,不仅每月计提折旧可以抵税,车辆产生的加油费过路费等,也可以税前扣除;
 
方法二:成立个人独资企业,公司给个人独资企业转账100w,个人独资企业开具相应的发票,需要缴纳个税100w*1.5%=1.5w,可节税18.5w
 
方法三:个人独资企业成立品牌中信,放入母公司专利,母公司向个人独资企业支付品牌授权费用,核定后税率仅为5%。
 
(以上方法仅供参考,不作为实务操作依据)
 
随着金税四期的上线,税务局将严格打击私户转账避税。此前,中国人民银行也发布了取消企业银行账户许可的通知,要求企业基本户只能开一个,人民银行深圳中心支行也加强了利用个人账户进行经营性收支行为的管控,要求列明个人账户经营性收入来源与用途。
 
再加上大额现金管理试点实施,私户转账避税难度将越来越大。
 
所以,做好税务筹划,合理合法避税,才是上上之举。

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